中國共產主義青年團鶴山市委員會：
根據《鶴山市財政局2024年會計信息質量檢查查前公示》（鶴財監(jiān)〔2024〕6號）的要求，我局于2024年9月對中國共產主義青年團鶴山市委員會及其下屬單位2023年相關情況進行了重點檢查。檢查情況如下：
一、單位基本情況
中國共產主義青年團鶴山市委員會（以下簡稱團市委）是經鶴山市委機構編制委員會辦公室批準設立的群眾團體單位，統(tǒng)一社會信用代碼證書號為13440784007085772D。負責人：馮楚峪，機構地址：廣東省江門市鶴山市沙坪街道鶴山文化中心內。
團市委部門預算為匯總預算，有2個下屬單位，分別為：鶴山市志愿服務工作指導中心和鶴山市青少年活動中心。
二、預決算收支管理情況
?。ㄒ唬╊A決算收入情況
團市委（含下屬單位）2023年年初預算收入金額為355.37萬元，其中一般公共預算總收入355.37萬元。
團市委（含下屬單位）預算執(zhí)行收入金額為506.49萬元，預決算收入具體如下表：
?。ǘ╊A決算支出情況
團市委（含下屬單位）2023年年初預算支出金額為355.37萬元，決算支出金額為504.94萬元，預決算支出按功能分類具體如下表：
（三）2023年度預決算公開情況
團市委及其下屬單位分別于2023年4月4日、10月24日在鶴山市人民政府門戶網站信息公開平臺將2023年中國共產主義青年團鶴山市委員會預算、2022年中國共產主義青年團鶴山市委員會決算對社會公開。
對其預算公開情況檢查如下：
三、主要經費支出及主要科目情況
?。ㄒ唬叭苯涃M情況
1.公務接待情況。
2023年，團市委公務接待費年初預算金額為6,000.00元，實際支出金額為0.00元，支出金額在預算范圍內。
其下屬單位無安排相關接待業(yè)務。
2.公務用車購置及運行費情況。
團市委（含下屬單位）車輛情況：2023年底賬面反映團市委（含下屬單位）車輛有1臺：小型普通客車。經檢查該車權屬為中國共產主義青年團鶴山市委員會，目前正在正常使用。
團市委2023年公務用車運行購置及維護費年初預算金額為14,000.00元，實際支出數為7,029.04元，占預算金額的50.21%，支出金額在預算范圍內。
其下屬單位無安排相關公務用車運行購置及維護業(yè)務。
團市委設置了《車輛使用申請表》，詳細記錄了出車情況，分別登記了用車部門、申請人、用車時間、司機姓名、車牌號、用車事由、電話號碼以及相關領導審批簽字。
團市委提供了“中國石化加油IC卡臺賬對賬單”登記客戶名稱、加油時間、加油量、加油金額、加油地點、油品、油卡卡號，公務車按照“一車一卡”制度執(zhí)行。經抽查其公務用車“中國石化加油IC卡臺賬對賬單”，詳細記錄登記時間、車輛號碼、用油價格、升數、金額。
3.因公出國（境）費情況。
2023年，團市委及其下屬單位無安排相關業(yè)務，因公出國（境）費年初部門預算及實際支出金額為0.00元。
（二）辦公費、會議費、培訓費、差旅費情況
1.辦公費情況。
2023年，團市委辦公費支出金額在預算范圍內。
2023年，其下屬單位鶴山市志愿服務工作指導中心辦公費支出金額在預算范圍內。
2023年，其下屬單位鶴山市青少年活動中心辦公費支出金額在預算范圍內。
2.會議費情況。
2023年，團市委及其下屬單位均無安排相關會議業(yè)務，會議費年初部門預算及實際支出金額為0.00元。
3.培訓費情況。
2023年，團市委培訓費實際支出金額為0.00元，支出金額在預算范圍內。
2023年，鶴山市志愿服務工作指導中心培訓費實際支出金額為0.00元，支出金額在預算范圍內。
2023年，鶴山市青少年活動中心培訓費實際支出金額為0.00元，支出金額在預算范圍內。
4.差旅費情況。
2023年，團市委差旅費支出金額在預算范圍內。
2023年，其下屬單位鶴山市志愿服務工作指導中心差旅費實際支出金額為0.00元，支出金額在預算范圍內。
2023年，其下屬單位鶴山市青少年活動中心差旅費支出金額在預算范圍內。
（三）主要科目情況
1.現金及銀行存款。
根據團市委提供的銀行對賬單等資料，2023年期末，現金余額明細如下：
?。?）團市委基本戶（1033****0377）2023年期末會計賬面余額與銀行出具的對賬單余額核對不相符，差異是由于2023年12月14日有一筆網銀入賬沒有進行記賬造成。
?。?）團市委零余額戶2023年期末會計賬面余額與銀行出具的對賬單余額核對相符。
?。?）團市委基本戶（1033****0729）2023年期末會計賬面余額與銀行出具的對賬單余額核對不相符。
根據鶴山市志愿服務工作指導中心提供的銀行對賬單等資料，2023年期末明細如下：
（1）鶴山市志愿服務工作指導中心基本戶2023年期末會計賬面余額與銀行出具的對賬單核對相符。
?。?）鶴山市志愿服務工作指導中心零余額賬戶2023年期末會計賬面余額與銀行出具的對賬單余額核對相符。
根據鶴山市青少年活動中心提供的銀行對賬單等資料，2023年期末明細如下：
?。?）鶴山市青少年活動中心基本戶2023年期末會計賬面余額與銀行出具的對賬單核對相符。
?。?）鶴山市青少年活動中心微信賬戶2023年期末會計賬面余額與財付通支付科技有限公司出具的微信支付商戶日終余額證明核對相符。
?。?）鶴山市青少年活動中心零余額戶2023年期末會計賬面余額與銀行出具的對賬單余額核對相符。
2.應收、應付等往來科目。
（1）團市委2023年末其它應收、其它應付等往來科目不存在賬齡過長的情況。
?。?）鶴山市志愿服務工作指導中心2023年末其它應收、其它應付等往來科目
存在其他應收款。
?。?）鶴山市青少年活動中心2023年末其它應收、其它應付等往來科目存在部分應收賬款賬齡過長等情況。
建議完善財務管理制度，加強往來賬款管理，對單位的往來賬款及時清理落實，提高會計信息的質量。
四、其他財經紀律的檢查
?。ㄒ唬嫓蕜t執(zhí)行情況
團市委及其下屬單位2023年會計核算和財務報告等會計信息情況真實、準確，團市委及下屬單位獨立核算，基本上能反映行政事業(yè)單位預算執(zhí)行情況和財務狀況、運行情況。
（二）資產負債情況
1.列入資產負債表的項目、科目完整、準確、規(guī)范。根據團市委2023年資產負債表反映，賬上固定資產原值與資產管理系統(tǒng)固定資產原值有差異。
2.根據鶴山市志愿服務工作指導中心2023年資產負債表反映，賬面情況與資產管理系統(tǒng)固定資產、核對賬卡相符。
3.根據鶴山市青少年活動中心2023年資產負債表反映，賬面情況與資產管理系統(tǒng)固定資產核對相符。
（三）設立“小金庫”情況
通過對團市委及其下屬單位賬務及其他資料的檢查，暫未發(fā)現團市委及其下屬單位存在設有“小金庫”現象。
?。ㄋ模﹥炔靠刂茍蟾鏅z查情況
經檢查，團市委于2024年5月15日報送2023年度內部控制報告，內部控制報告內容符合單位真實情況并按財政部規(guī)定的統(tǒng)一報告格式及信息要求編制完整。
五、檢查發(fā)現的問題及建議
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鶴山市青少年活動中心部分往來款項掛賬時間較長，對具體的經濟業(yè)務沒有及時處理，存在形成呆壞賬的風險。建議嚴格按照財務制度和會計準則的規(guī)定，規(guī)范會計核算行為，定期清理往來款項，確保會計信息的完整、真實、有效。
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有一名團市委的后勤服務人員，并沒有與鶴山市青少年活動中心建立人事或者勞動關系，鶴山市青少年活動中心以加班費的形式向該名員工支付報酬。而該員工的聘用主體是團市委，根據《鶴山市機關后勤服務人員管理辦法》，機關后勤服務人員工資不納入財政統(tǒng)發(fā)，由市財政局列入單位預算，每月劃撥到用人單位發(fā)放。因此該名員工的工資應當由用人單位（團市委）發(fā)放。建議進一步規(guī)范人事管理工作。
?。ㄈ┣嗌倌昊顒又行臎]有嚴格執(zhí)行財政“收支兩條線”的規(guī)定
鶴山市青少年活動中心2023年全年經營收入在資金沒有上繳財政的情況下，自行開支，資金的收支也沒有列入財政預算，上述做法不符合《事業(yè)單位財務規(guī)則》（財政部令第108號）第十八條“事業(yè)單位應當將各項收入全部納入單位預算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理，未納入預算的收入不得安排支出”規(guī)定。建議將該中心發(fā)生的經營收入通過上繳財政專戶核算，再由財政下?lián)苤行氖褂谩?/p>
?。ㄋ模嬞~務處理不完整，未及時反映相關會計信息
團市委部分銀行賬戶余額反映的數據存在不完整的情況。如：團市委基本戶（1033****0377）2023年12月14日存在一筆網銀入賬并沒有及時進行賬務處理的情況。團市委銀行賬戶（1033****0729）專門用于收繳團費，相關賬務處理不規(guī)范。上述做法不符合《事業(yè)單位會計準則》（財政部令第72號）第十四條“事業(yè)單位對于已經發(fā)生的經濟業(yè)務或者事項，應當及時進行會計核算，不得提前或者延后”有關規(guī)定。建議按《政府會計制度》抓緊完善賬務處理及清理存在問題的項目，以真實完整地反映團市委的賬務狀況。
?。ㄎ澹﹫F市委的資產管理系統(tǒng)固定資產和賬面固定資產存在差異
團市委未及時進行固定資產盤虧的會計處理，其中，部分固定資產已經移交相關部門使用，應當及時進行會計處理；已經申請盤虧的固定資產在相關部門審批后，也應及時進行會計處理。不符合《行政事業(yè)性國有資產管理條例》（中華人民共和國國務院令第738號）第三十四條“各部門及其所屬單位應當定期或者不定期對資產進行盤點、對賬。出現盤盈盤虧的，應當按照財務、會計和資產管理制度有關規(guī)定處理，做到賬實相符和賬賬相符”、《鶴山市行政事業(yè)性國有資產管理辦法》（鶴財資〔2022〕36號）第五十六條“在資產盤點、清查中發(fā)現資產盤盈的，應當按照政府會計準則制度等規(guī)定，合理確定資產價值，經單位領導審批后登記資產臺賬信息和進行會計處理；發(fā)現資產盤虧的，應當查明原因予以說明，按照有關規(guī)定履行審批程序，并根據審批結果及時調整資產臺賬的信息和進行會計處理”的規(guī)定。
建議嚴格按照《鶴山市行政事業(yè)性國有資產管理辦法》（鶴財資〔2022〕36號）的規(guī)定，加強資產管理，做到賬賬、賬卡、賬實相符。
鶴山市財政局
2024年11月6日
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