鶴山市發(fā)展和改革局：
根據(jù)《鶴山市財政局2024年會計信息質量檢查查前公示》（鶴財監(jiān)〔2024〕6號）的要求，我局于2024年9月對鶴山市發(fā)展和改革局及其下屬單位2023年相關情況進行了重點檢查。檢查情況如下：
一、單位基本情況
鶴山市發(fā)展和改革局（以下簡稱市發(fā)展改革局）是經(jīng)鶴山市委機構編制委員會辦公室批準設立的政府機關單位，統(tǒng)一社會信用代碼證書號為114407840070853264。負責人為張梅，機構地址位于廣東省江門市鶴山市沙坪街道人民路60號。
市發(fā)展改革局部門預算為匯總預算，有兩個下屬單位，為鶴山市價格認證中心（以下簡稱市價格認證中心）、鶴山市糧食和物資儲備中心（未列入本次檢查范圍，本報告所有數(shù)據(jù)均不含鶴山市糧食和物資儲備中心）。
二、預決算收支管理情況
（一）預決算收入情況
市發(fā)展改革局2023年年初匯總預算收入金額為4,210.62萬元，決算收入金額為2,988.07萬元。
預決算收入具體如下表：
?。ǘ╊A決算支出情況
市發(fā)展改革局2023年年初匯總預算支出金額為4,210.61萬元，決算支出金額為1,629.44萬元，預決算支出按功能分類具體如下表：
2023年市發(fā)展改革局及其下屬單位的預算支出遵循先有預算后有支出的原則，需要超年初預算金額范圍支出的項目經(jīng)市財政局審批調整相關預算指標后再支付。檢查未發(fā)現(xiàn)超預算或者無預算安排支出，虛列支出、轉移或套取預算資金，轉嫁支出等問題，未發(fā)現(xiàn)擅自設立項目、超標準超范圍發(fā)放津貼補貼問題。
?。ㄈ?023年度預決算公開情況
市發(fā)展改革局及其下屬單位分別于2023年4月4日、10月23日在鶴山市人民政府門戶網(wǎng)站信息公開平臺將其2023年預算、2022年決算對社會公開。
對其預算公開情況檢查如下：
三、主要經(jīng)費支出及主要科目情況
（一）“三公”經(jīng)費情況
1.公務接待情況。
2023年，市發(fā)展改革局公務接待經(jīng)費年初預算金額為23,900.00元，實際支出金額為4,899.00元，支出金額在預算范圍內。
經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)市發(fā)展改革局部分公務接待費超出接待標準。其下屬單位市價格認證中心公務接待經(jīng)費年初預算金額為1,800.00元，實際支出金額為428.00元，支出金額在預算范圍內。
2.公務用車購置及運行維護費情況。
市發(fā)展改革局車輛情況：權屬市發(fā)展改革局車輛有兩臺，權屬市價格認證中心車輛有一臺。
市發(fā)展改革局2023年公務用車購置及運行維護費年初預算金額為54,000.00元，實際支出數(shù)為27,698.86元，支出金額在預算范圍內。
經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)：市發(fā)展改革局2023年公務用車使用過程中存在未記錄公務用車的事由、使用里程的情況。
2023年其下屬單位市價格認證中心年初預算金額為6,300.00元，實際支出金額為3,963.78元。
經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)：2023年12月0025憑證支付認證中心2023年1-10月粵通卡扣費755.17元未取得相應發(fā)票。
3.因公出國（境）費情況。
2023年，市發(fā)展改革局及其下屬單位市價格認證中心無安排相關業(yè)務，因公出國（境）費年初部門預算及實際支出金額為0.00元。
?。ǘ┺k公費、會議費、培訓費、差旅費情況
1.辦公費情況。
2023年，市發(fā)展改革局辦公費支出金額在預算范圍內。
2023年，其下屬單位鶴山市價格認證中心辦公費支出金額在預算范圍內。
2.會議費情況。
2023年，市發(fā)展改革局及其下屬單位均無安排相關會議業(yè)務，會議費年初部門預算及實際支出金額為0.00元。
3.培訓費情況。
2023年，市發(fā)展改革局及其下屬單位市價格認證中心均無安排相關培訓業(yè)務，培訓費年初部門預算及實際支出金額為0.00元。
經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)：市發(fā)展改革局部分培訓費用未列入“培訓費”支出經(jīng)濟科目核算。
4.差旅費情況。
2023年，市發(fā)展改革局差旅費支出金額在預算范圍內。
經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)：市發(fā)展改革局有部分差旅業(yè)務未經(jīng)事前審批。
2023年，其下屬單位市價格認證中心差旅費支出金額在預算范圍內。
經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)：市價格認證中心有部分差旅費未經(jīng)事前審批。
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1.現(xiàn)金及銀行存款。
2023年期末，市發(fā)展改革局現(xiàn)金余額與銀行出具的對賬單余額核對相符。
2023年期末，其下屬單位市價格認證中心現(xiàn)金余額與銀行出具的對賬單余額核對相符。
2.非稅收入、上級補助、經(jīng)營收入等收入科目情況。
2023年，市發(fā)展改革局及其下屬單位市價格認證中心無非稅收入，無經(jīng)營收入，無上級補助收入。
3.應收、應付等往來科目。
經(jīng)檢查，市發(fā)展改革局不存在往來款項長期掛賬的情況。
其下屬單位市價格認證中心不存在往來款項長期掛賬的情況。
四、其他財經(jīng)紀律的檢查
?。ㄒ唬嫓蕜t執(zhí)行情況
經(jīng)抽查，市發(fā)展改革局及其下屬單位市價格認證中心2023年會計核算和財務報告等會計信息在所有重大方面情況真實、準確，全面反映行政事業(yè)單位預算執(zhí)行情況和財務狀況、運行情況、現(xiàn)金流量等。
?。ǘ┵Y產(chǎn)負債情況
列入資產(chǎn)負債表的項目、科目基本完整、準確、規(guī)范。2023年固定資產(chǎn)購置符合政府采購辦法要求，固定資產(chǎn)定期盤點、賬實相符；固定資產(chǎn)的處置也符合相關程序。
經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)：市發(fā)展改革局部分固定資產(chǎn)購置雖未付清設備價款，但均已驗收使用，卻未確認固定資產(chǎn)。
?。ㄈ┵M用支出情況
費用的確認合規(guī)，各項支出真實，核算準確；支出審核手續(xù)齊全，支出憑證基本合規(guī)完整，執(zhí)行“三重一大”程序。
?。ㄋ模┰O立“小金庫”情況
通過對市發(fā)展改革局及其下屬單位市價格認證中心賬務及其他資料的檢查，未發(fā)現(xiàn)市發(fā)展改革局存在設有“小金庫”現(xiàn)象，資產(chǎn)處置收入無形成“賬外賬”，不存在應列入而未列入規(guī)定賬戶、賬簿的各項資金及其形成的資產(chǎn)。
?。ㄎ澹﹥炔靠刂茍蟾鏅z查情況
經(jīng)檢查，市發(fā)展改革局及其下屬單位市價格認證中心于2024年5月10日報送2023年度內部控制報告，內部控制報告內容符合單位真實情況并按財政部規(guī)定的統(tǒng)一報告格式及信息要求編制完整。
五、檢查發(fā)現(xiàn)的問題及建議
?。ㄒ唬┦邪l(fā)展改革局2023年公務接待費支出存在超出接待標準的問題，與《中共鶴山市委辦公室 鶴山市人民政府辦公室印發(fā)〈鶴山市黨政機關國內接待管理的意見〉的通知》（鶴辦發(fā)〔2019〕48號）第五點“（四）嚴格食宿標準……接待單位可以安排工作餐一次，并按鶴山市黨政機關和事業(yè)單位會議用餐標準執(zhí)行……”的相關規(guī)定不符。
建議嚴格按照《中共鶴山市委辦公室 鶴山市人民政府辦公室印發(fā)〈鶴山市黨政機關國內接待管理的意見〉的通知》（鶴辦發(fā)〔2019〕48號）相關規(guī)定實施公務接待，加強接待費支出審批。
?。ǘ┦邪l(fā)展改革局2023年公務用車使用過程中存在未記錄公務用車的事由、使用里程的情況，與《中共中央辦公廳 國務院辦公廳關于印發(fā)〈黨政機關公務用車管理辦法〉的通知》（中辦發(fā)〔2017〕71號）第二十條“黨政機關應當建立健全公務用車使用管理制度，嚴格執(zhí)行，加強監(jiān)督，降低運行成本。嚴格公務用車使用時間、事由、地點、里程、油耗、費用等信息登記和公示制度”的相關規(guī)定不符。
其下屬單位市價格認證中心存在未取得粵通卡扣費發(fā)票的情況，與《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第十九條“所有單位和從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的個人在購買商品、接受服務以及從事其他經(jīng)營活動支付款項，應當向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時，不得要求變更品名和金額”的相關規(guī)定不符。
建議嚴格執(zhí)行相關規(guī)定，規(guī)范公務用車日常管理，做好車輛使用臺賬登記，取得相關支出的票據(jù)。
（三）市發(fā)展改革局存在將培訓性質的費用在其他商品和服務支出中列支的情況，不符合《關于印發(fā)〈市直黨政機關和事業(yè)單位培訓費管理辦法〉的通知》（鶴財行〔2018〕4號）第十八條“培訓費原則上由培訓舉辦單位在其部門預算，公用經(jīng)費或經(jīng)批準使用的專項經(jīng)費中列支，在‘培訓費’支出經(jīng)濟科目中統(tǒng)一核算”的相關規(guī)定。
建議正確區(qū)分支出業(yè)務的部門支出經(jīng)濟分類，使用正確支出經(jīng)濟科目進行核算，并按相關費用性質加強支出管理。
?。ㄋ模┦邪l(fā)展改革局及其下屬單位市價格認證中心2023年差旅費存在未履行報批手續(xù)的問題，與《關于印發(fā)〈鶴山市市直黨政機關和事業(yè)單位差旅費管理辦法〉的通知》（鶴財行〔2014〕24號）第三條“市直單位應當建立健全國內出差內部審批制度，因公出差必須按規(guī)定履行報批手續(xù)……”的相關規(guī)定不符。
建議按《關于印發(fā)〈鶴山市市直黨政機關和事業(yè)單位差旅費管理辦法〉的通知》（鶴財行〔2014〕24號）的相關規(guī)定完善因公出差報批手續(xù)。
（五）市發(fā)展改革局存在固定資產(chǎn)未及時入賬的情況，與《政府會計準則第3號--固定資產(chǎn)》第五條“通常情況下，購入、換入、接受捐贈、無償調入不需安裝的固定資產(chǎn)，在固定資產(chǎn)驗收合格時確認；購入、換入、接受捐贈、無償調入需要安裝的固定資產(chǎn)，在固定資產(chǎn)安裝完成交付使用時確認；自行建造、改建、擴建的固定資產(chǎn)，在建造完成交付使用時確認”的相關規(guī)定不符。
建議市發(fā)展改革局按照《政府會計準則第3號--固定資產(chǎn)》的規(guī)定加強對固定資產(chǎn)的管理，及時確認固定資產(chǎn)。
鶴山市財政局
2024年11月25日
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