鶴山市大正方略管理咨詢有限公司：
為切實履行《中華人民共和國會計法》等法律法規(guī)賦予財政部門的會計監(jiān)督職責，我局于2025年6月對鶴山市大正方略管理咨詢有限公司代理記賬業(yè)務進行了重點檢查。檢查情況如下：
一、基本情況
鶴山市大正方略管理咨詢有限公司（以下簡稱大正方略咨詢公司）成立于2014年6月16日，注冊資本為人民幣100.00萬元整，法定代表人是王志坤，統(tǒng)一社會信用代碼914407843041522812，地址：鶴山市沙坪北湖路23號三至五層。經(jīng)營范圍：一般項目：企業(yè)管理咨詢；信息咨詢服務（不含許可類信息咨詢服務）；財務咨詢；稅務服務；商務代理代辦服務；軟件銷售；信息系統(tǒng)運行維護服務（除依法須經(jīng)批準的項目外，憑營業(yè)執(zhí)照依法自主開展經(jīng)營活動）。許可項目：代理記賬（依法須經(jīng)批準的項目，經(jīng)相關部門批準后方可開展經(jīng)營活動，具體經(jīng)營項目以相關部門批準文件或許可證件為準）。
二、機構設立及備案情況
鶴山市大正方略管理咨詢有限公司2019年2月20日取得代理記賬許可證書，編號：DLJZ44078420190005，2024年向市財政局備案的業(yè)務負責人為王志坤，其他專職從業(yè)人員9人。
三、執(zhí)業(yè)質(zhì)量情況
大正方略咨詢公司在代理記賬業(yè)務上，基本能夠遵循《代理記賬管理辦法》的內(nèi)容，根據(jù)委托人提供的原始憑證和其他相關資料，按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定進行會計核算，按照委托合同辦理代理記賬業(yè)務。按規(guī)定對委托方的經(jīng)濟業(yè)務進行會計處理，編制財務報表，及時反映會計信息。每月賬務處理完畢，按時編制會計報表和財務報告。能夠根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》等法律、法規(guī)，依法按時申報、繳納各項稅款。
在大正方略咨詢公司的代理記賬業(yè)務中抽查了部分單位進行檢查，發(fā)現(xiàn)以下問題：
?。ㄒ唬┯涃~憑證不符合《會計基礎工作規(guī)范》的相關規(guī)定。在抽查時發(fā)現(xiàn)：有2家公司的記賬憑證存在審核流程不全情況，部分記賬憑證所附原始憑證張數(shù)與記賬憑證填制的張數(shù)不一致，財務主管、復核、出納、經(jīng)辦人均未在相應的記賬憑證簽名或蓋章。不符合《會計基礎工作規(guī)范》第五十一條第一點“記賬憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期；憑證編號；經(jīng)濟業(yè)務摘要；會計科目；金額；所附原始憑證張數(shù)；填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會計機構負責人、會計主管人員簽名或者蓋章。收款和付款記賬憑證還應當由出納人員簽名或者蓋章。”的相關規(guī)定。
（二）會計憑證的憑證封面沒有相應人員的簽名或者蓋章。在抽查時發(fā)現(xiàn)：大正方略咨詢公司為委托人裝訂成冊的會計憑證封面的財會主管、復核、裝訂人處沒有簽名或蓋章。不符合《會計基礎工作規(guī)范》第五十五條第三點“記賬憑證應當連同所附的原始憑證或者原始憑證匯總表，按照編號順序，折疊整齊，按期裝訂成冊，并加具封面，注明單位名稱、年度、月份和起訖日期、憑證種類、起訖號碼，由裝訂人在裝訂線封簽外簽名或者蓋章?！钡南嚓P規(guī)定。
?。ㄈ┚幹频呢攧諘媹蟾嬉夭积R。在抽查時發(fā)現(xiàn)：大正方略咨詢公司為委托人編制的財務會計報告，未經(jīng)代理記賬機構負責人和委托人負責人簽名并蓋章。不符合《代理記賬管理辦法》第十五條“代理記賬機構為委托人編制的財務會計報告，經(jīng)代理記賬機構負責人和委托人負責人簽名并蓋章后，按照有關法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定對外提供?！钡南嚓P要求。
四、大正方略咨詢公司的會計信息質(zhì)量情況
經(jīng)檢查，發(fā)現(xiàn)以下問題：
?。ㄒ唬嫅{證的憑證封面沒有相應人員的簽名或者蓋章。經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)：大正方略咨詢公司裝訂成冊的會計憑證封面的財會主管、復核、裝訂人處沒有簽名或蓋章。不符合《會計基礎工作規(guī)范》第五十五條第三點“記賬憑證應當連同所附的原始憑證或者原始憑證匯總表，按照編號順序，折疊整齊，按期裝訂成冊，并加具封面，注明單位名稱、年度、月份和起訖日期、憑證種類、起訖號碼，由裝訂人在裝訂線封簽外簽名或者蓋章。”的相關規(guī)定。
?。ǘ┐嬖谖窗凑铡缎∑髽I(yè)會計準則》相關規(guī)定確認收入的情況。大正方略咨詢公司部分以開票時間作為確認收入實現(xiàn)時點，而未按《小企業(yè)會計準則》第六十三條“同一會計年度內(nèi)開始并完成的勞務，應當在提供勞務交易完成且收到款項或取得收款權利時，確認提供勞務收入。……”的規(guī)定確認收入。
（三）收支管理不規(guī)范，存在由法定代表人代收代支現(xiàn)象。大正方略咨詢公司通過法定代表人代收公司收入后再存入單位銀行結算賬戶，并由法定代表人代支出日常費用等。
?。ㄋ模┪唇⒔∪珒?nèi)部控制制度，費用支出未經(jīng)審批。費用支出僅憑發(fā)票進行支出，未實行審批等控制活動。
五、檢查建議
?。ㄒ唬┻M行代理記賬時，建議按《會計基礎工作規(guī)范》《代理記賬管理辦法》等法律法規(guī)的要求，填制信息完備的記賬憑證，對外提供符合相關規(guī)定的財務會計報告，按規(guī)范裝訂、整理會計檔案。
?。ǘτ诖笳铰宰稍児咀陨碡攧展芾?、會計核算方面，按照《會計基礎工作規(guī)范》《小企業(yè)會計準則》等法律法規(guī)的要求，規(guī)范做賬，按權責發(fā)生制確認收入的實現(xiàn)，規(guī)范公司收支管理，完善內(nèi)部審批制度。
鶴山市財政局
2025年8月7日
政務微博
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